Règles Fiscales EAU: Investissement Étranger et Impôts

La Nouvelle Règle Fiscale aux Émirats : Quand les Investisseurs Étrangers et Non-Résidents sont-ils Imposables ?

Le ministère des Finances des Émirats arabes unis a émis une nouvelle décision précisant quand un individu ou une entité légale étranger non-résident est considéré comme imposable selon la loi fiscale sur les sociétés du pays. Le but de cette décision est de fournir des directives claires sur les obligations fiscales des investisseurs non-résidents investissant dans des Fonds d'Investissement Qualifiés (FIQ) ou des Fonds de Placement Immobilier (FPI).

Quand la Responsabilité Fiscale Surgit-elle ?

Selon la nouvelle réglementation, une relation fiscale (connue sous le nom de 'nexus') se forme entre les Émirats arabes unis et l'entité légale non-résidente si l'investissement dépasse un certain seuil d'implication immobilière. L'investisseur peut être soumis à l'impôt sur les sociétés dans les cas suivants :

1. Pour les Fonds d'Investissement Qualifiés (FIQ) :

Si le fonds distribue au moins 80 % de son revenu annuel dans les neuf mois suivant la fin de l'exercice financier, la relation fiscale est établie le jour du paiement des rendements.

Si le fonds ne respecte pas le seuil de distribution de 80 %, le nexus est établi le jour de l'acquisition de la participation.

2. Pour les Fonds de Placement Immobilier (FPI) :

Les mêmes principes s'appliquent : le seuil de distribution de 80 % est décisif. S'il est respecté, la présence fiscale devient effective le jour du paiement ; sinon, l'acquisition de la propriété initie la responsabilité fiscale.

Quand n'y a-t-il pas de Responsabilité Fiscale ?

Si l'entité légale non-résidente investit uniquement dans des FIQ et/ou des FPI et ne dépasse pas le seuil d'investissement immobilier, et que les conditions de distribution sont respectées, aucune relation fiscale n'est créée aux Émirats arabes unis. Cette disposition réduit considérablement le fardeau administratif et de conformité pour les investisseurs étrangers.

Pourquoi cette Décision est-elle Importante ?

Cette réglementation mise à jour, remplaçant la précédente Décision du Cabinet 56/2023, est cruciale pour plusieurs raisons :

Elle apporte une certitude aux investisseurs non-résidents quant au moment où ils peuvent devenir imposables.

Elle réduit les charges administratives pour les investisseurs remplissant les conditions spécifiées.

Elle maintient la compétitivité des Émirats arabes unis en tant que centre financier et d'investissement international.

Elle soutient la transparence et la sécurité juridique, important pour l'afflux de capitaux à long terme.

Résumé

La nouvelle décision des Émirats arabes unis souligne l'engagement du pays à créer un environnement fiscal prévisible et favorable aux investisseurs. Avec les règlements clarifiés, les investisseurs non-résidents peuvent mieux comprendre dans quelles circonstances ils pourraient devenir imposables dans le pays. Le nouveau cadre est particulièrement utile pour ceux qui cherchent à profiter de la croissance économique aux Émirats arabes unis par le biais de fonds financiers ou immobiliers sans faire face à des risques de conformité excessifs.

(La source de l'article est la déclaration officielle du ministère des Finances.)