Nouveauté fiscale: Taxe de 15% aux Émirats
Les Émirats Arabes Unis ont annoncé l'introduction d'une nouvelle taxe sur les entreprises multinationales (EMN) à partir du 1er janvier 2025. La taxe minimale nationale complémentaire de 15% vise à créer un système fiscal équitable et transparent en conformité avec les normes fiscales mondiales.
Qui sera concerné par la taxe minimale complémentaire ?
La taxe s'applique aux entreprises multinationales qui :
(a) Ont des revenus consolidés mondiaux de 750 millions d'euros (environ 300 milliards de dirhams) ou plus pendant au moins deux exercices financiers sur les quatre exercices précédant la mise en place de la taxe.
(b) Opèrent aux Émirats Arabes Unis et génèrent des bénéfices significatifs grâce à leurs activités.
Cette taxe s'appliquera aux bénéfices des entreprises pour garantir un taux d'imposition effectif minimum de 15%.
Pourquoi introduire la nouvelle taxe ?
Le ministère des Finances des Émirats Arabes Unis introduit la nouvelle taxe pour :
1. S'aligner sur les directives internationales : La taxe est conforme aux règles fiscales mondiales minimales soutenues par l'OCDE et développées pour réduire l'évasion fiscale par les multinationales.
2. Augmenter la transparence du système fiscal : Les nouvelles règles visent à ce que les multinationales contribuent à soutenir l'économie des pays où elles opèrent.
3. Prévenir l'optimisation fiscale : Les multinationales auront moins d'opportunités d'exploiter les juridictions à faible fiscalité.
Impact de la taxe minimale sur l'économie des Émirats Arabes Unis
L'introduction de la nouvelle taxe pourrait avoir les impacts suivants :
(a) Croissance des revenus : Les coffres de l'État des Émirats pourraient collecter des revenus supplémentaires des entreprises multinationales bénéficiant des opportunités économiques et d'infrastructure du pays.
(b) Maintien de la compétitivité : Bien que la fiscalité devienne plus stricte, les Émirats Arabes Unis pourraient rester une destination d'investissement attrayante grâce à des impôts personnels et corporatifs faibles.
(c) Confiance parmi les investisseurs internationaux : L'augmentation de la transparence pourrait renforcer la position des Émirats sur le marché mondial.
À quoi doivent s'attendre les entreprises ?
Les entreprises multinationales doivent se préparer au nouvel environnement fiscal en :
1. Réexaminant la planification fiscale : Les grandes entreprises doivent développer de nouvelles stratégies pour gérer efficacement la taxe.
2. Précision dans les dossiers financiers : Pour assurer la transparence, les entreprises doivent s'assurer que leurs données financières reflètent précisément leurs revenus mondiaux consolidés.
3. Engagement avec les autorités locales : Le respect des réglementations fiscales nécessite que les entreprises collaborent étroitement avec les autorités fiscales des Émirats.
Contexte mondial
La taxe minimale des Émirats fait partie d'une tendance internationale plus large visant à résoudre les problèmes d'évasion fiscale et de paradis fiscaux. L'initiative fiscale mondiale minimale de l'OCDE est soutenue par 140 pays, y compris les Émirats, qui ont rejoint l'accord en 2023.
Perspectives à long terme
À long terme, les nouvelles règles fiscales pourraient faciliter la diversification de l'économie des Émirats tout en maintenant son attrait pour les entreprises multinationales. Bien que la taxe minimale puisse poser des défis à court terme pour les grandes entreprises, l'établissement d'un système fiscal transparent et équitable peut être bénéfique pour les entreprises et le pays.
Les entreprises doivent prendre des mesures en temps opportun pour se préparer aux changements afin de s'adapter en toute transparence au nouvel environnement réglementaire.
