Nouvelle Ére Fiscale: Remboursements Simplifiés aux Émirats

Une nouvelle loi procédurale fiscale aux Émirats Arabes Unis entrera en vigueur le 1er janvier 2026, permettant le remboursement des soldes créditeurs par l'Autorité Fédérale des Taxes. L'amendement vise à améliorer la transparence, l'équité et l'efficacité du système fiscal, garantissant la protection des droits des contribuables et la responsabilité financière.

La nouvelle réglementation est un jalon important dans le système fiscal des Émirats. Auparavant, il n'y avait pas de délai ou de cadre clair pour rembourser les soldes créditeurs en attente. Cependant, les contribuables ont désormais la possibilité de demander explicitement des remboursements dans un délai précisé.

Qui peut demander un remboursement?

Selon l'amendement, les contribuables avec un solde créditeur expirant avant ou dans l'année suivant le 1er janvier 2026 sont éligibles pour un remboursement. La demande de remboursement doit être soumise au plus tard le 1er janvier 2027. Cela est particulièrement important pour ceux qui ont accumulé des crédits non utilisés entre 2021 et 2025, car ils ont maintenant l'occasion de les récupérer, à condition de remplir les critères légaux.

De plus, les contribuables sont autorisés à faire une déclaration volontaire relative à la demande de remboursement dans les deux ans si l'Autorité Fédérale des Taxes n'a pas encore pris de décision concernant le remboursement. Cette flexibilité garantit que les montants dus ne soient pas perdus en raison de fautes administratives antérieures.

Quelle est la date limite de remboursement future?

L'amendement introduit un délai général de cinq ans. Cela signifie qu'à l'avenir, tous les contribuables auront jusqu'à cinq ans après la fin de la période fiscale pertinente pour soumettre une demande de remboursement ou utiliser le solde pour d'autres obligations fiscales. Cela fournit un cadre clair et aide à la planification financière des contribuables.

Cependant, la loi inclut également certaines exceptions. Si le crédit provient des 90 derniers jours de la période de cinq ans, la réclamation peut toujours être faite même si le délai de cinq ans est techniquement dépassé. Cette règle garantit que les contribuables ne soient pas désavantagés par un délai interprété de manière stricte.

Comment les audits fiscaux changent-ils?

L'amendement affecte également les règles concernant les audits fiscaux. La FTA aura désormais le droit de mener des audits fiscaux dans certains cas même après que le délai de prescription général a expiré. Cela peut particulièrement se produire si une demande de remboursement est déposée dans la dernière année de la période de cinq ans. Cette disposition vise à protéger les intérêts financiers de l'État tout en maintenant les droits des contribuables, puisque le processus reste transparent et réglementé légalement.

Nouvelles prérogatives entre les mains de l'autorité fiscale

La nouvelle loi permet à la FTA de publier des déclarations contraignantes sur l'interprétation des lois fiscales. Cela ne fournit pas seulement une certitude juridique pour les contribuables, mais oblige également l'autorité fiscale elle-même, réduisant ainsi le risque de décisions divergentes dans des cas similaires. Cela peut simplifier considérablement la pratique fiscale et créer un environnement d'affaires plus prévisible aux Émirats.

Pourquoi ce changement est-il important pour les entreprises?

L'élargissement des opportunités de remboursement et la clarification des délais sont particulièrement importants pour les entreprises qui remplissent régulièrement des déclarations de TVA ou d'autres types d'obligations fiscales aux Émirats. Dans des secteurs tels que le commerce, la logistique, le conseil ou les services numériques, il est courant que des trop-perçus se produisent périodiquement. Ceux-ci étaient souvent bloqués dans le système de la FTA, mais il existe maintenant une opportunité de récupération efficace.

La planification financière devient de plus en plus importante, surtout pour les entreprises opérant sur les marchés internationaux. Les nouvelles règles renforcent la stabilité financière et commerciale des Émirats et envoient un signal positif aux investisseurs. Dans de nombreux pays, la lenteur et l'opacité des systèmes de remboursement fiscal posent de graves problèmes — les Émirats vont dans la direction opposée.

Que devriez-vous faire maintenant?

Chaque entreprise et individu concerné devrait déjà vérifier s'ils ont un solde créditeur dans le système de la FTA et, si c'est le cas, quand le montant expire. Avec les échéances de 2026 en tête, ils devraient se préparer à soumettre des demandes et consulter un conseiller fiscal pour déterminer les étapes précises à suivre.

Ne pas saisir les nouvelles opportunités pourrait signifier perdre un remboursement auquel on a droit. Ainsi, le changement n'est pas seulement technique mais peut également avoir des implications financières directes.

Résumé

Les nouvelles réglementations de remboursement fiscal qui entreront en vigueur aux Émirats à partir de 2026 offrent aux contribuables une plus grande flexibilité et transparence que jamais. Le délai précis pour les demandes de remboursement, la possibilité de déclaration volontaire et l'introduction d'une interprétation légale obligatoire visent à rendre le système fiscal équitable, prévisible et bien fonctionnant numériquement. Ceux opérant à Dubaï ou dans d'autres émirats des EAU devraient se préparer à l'avance pour ne pas manquer les opportunités qui leur sont offertes.