Nouvelle Ère Fiscale aux EAU dès 2026
Règles de TVA Simplifiées aux EAU dès 2026 : Ce Qu'il Faut Savoir sur la Nouvelle Réglementation
À partir du 1er janvier 2026, les Émirats Arabes Unis introduiront de nouvelles règles simplifiées concernant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le but de ces changements est de moderniser le système fiscal, réduire les charges administratives et créer un environnement réglementaire plus transparent en accord avec les normes internationales. Ces nouvelles règles sont introduites par le Décret-loi fédéral n°16 de 2025, qui modifie le Décret-loi fédéral n°8 de 2017.
Objectif des Changements
Selon le ministère des Finances des EAU, le nouveau décret s'aligne sur les efforts du pays pour moderniser et simplifier le système fiscal. L'objectif est de créer un environnement fiscal stable, efficace, et compétitif à l'international, qui sert à la fois la durabilité du budget national et les intérêts des opérateurs économiques. Les changements visent principalement à alléger les obligations administratives pour les contribuables tout en renforçant les mesures contre la fraude.
Abolition de l'Auto-facturation dans les Charges Inverses
Un des changements majeurs est l'abolition de l'obligation d'auto-facturation dans l'application des charges inverses dans le cadre de la nouvelle réglementation. Cela avait auparavant entraîné un travail administratif supplémentaire pour de nombreuses entreprises, car elles étaient tenues d'émettre des factures indépendamment pour les transactions où elles étaient les récipiendaires de services mais étaient obligées de payer la TVA.
À partir de 2026, cette obligation sera supprimée, bien que les contribuables doivent toujours conserver les reçus et documents associés. Cela réduit les charges administratives tout en maintenant la transparence nécessaire pour les audits.
Limitation de Cinq Ans pour les Remboursements de TVA
L'amendement introduit une limite de cinq ans pour les remboursements de TVA. Cela signifie que les contribuables disposeront de cinq ans pour réclamer un excédent de TVA remboursable après la reconciliation fiscale.
Cette règle vise à éliminer l'incertitude financière résultant de demandes de remboursement prolongées. L'objectif est de prévenir l'accumulation de soldes fiscaux en suspens et de renforcer l'équilibre financier du système fiscal.
Mesures Strictes Contre l'Évasion Fiscale
Un élément important de la nouvelle réglementation est l'habilitation de l'Autorité Fédérale des Impôts (AFI) à refuser la déductibilité de la TVA supportée si elle détermine qu'une transaction fait partie d'un plan d'évasion fiscale.
Cette disposition fait partie de la lutte contre la fraude fiscale indirecte et encourage les contribuables à agir avec plus de précaution. Les contribuables seront tenus de vérifier la fiabilité de leurs fournisseurs et de contrôler la légalité des transactions.
L'AFI déterminera les procédures et les critères pour décider si une transaction est acceptable pour la déduction de la TVA supportée. Cela renforce la transparence et la conformité légale dans l'ensemble de la chaîne d'approvisionnement.
Principe de Responsabilité Partagée
La nouvelle réglementation met l'accent sur la responsabilité partagée des contribuables dans le respect des règles fiscales. Cela signifie que l'acheteur et le vendeur seront tous deux responsables de la conformité des transactions et doivent s'assurer que la transaction ne constitue pas un stratagème d'évasion fiscale.
Cette approche favorise les bonnes pratiques, la transparence dans les affaires et réduit les possibilités d'abus.
Durabilité et Compétitivité
Le ministère des Finances a souligné que la nouvelle réglementation soutient la durabilité des revenus de l'État tout en renforçant la compétitivité de l'économie des EAU. Les procédures simplifiées rendent le pays plus attrayant pour les investisseurs et les entreprises, notamment celles à la recherche d'un environnement commercial stable et prévisible dans la région.
L'alignement avec les normes internationales, la focalisation sur la transparence et la numérisation contribuent tous à la prééminence continue des EAU dans l'économie mondiale.
Que Faire Maintenant ?
Les entreprises affectées par les changements devraient se préparer aux nouvelles règles avant leur mise en œuvre en 2026 :
Les systèmes de comptabilité internes doivent être mis à jour, surtout concernant l'abolition de l'auto-facturation et les règles de conservation des documents.
Les fournisseurs devraient être soumis à un examen accru pour éviter les transactions que l'AFI pourrait évaluer comme de l'évasion fiscale.
Il est conseillé de consulter des experts juridiques et fiscaux pour comprendre pleinement et incorporer toutes les modifications dans les pratiques quotidiennes.
Résumé
Les nouvelles règles de TVA des EAU marquent une étape importante vers un système fiscal plus simple, transparent et efficace. Les changements ne réduisent pas seulement les charges administratives mais renforcent également la stabilité financière et la confiance parmi les participants du marché. La réglementation introduit des contrôles plus stricts contre les abus tout en établissant les conditions pour un environnement économique plus flexible, équitable et durable.
L'année 2026 annonce ainsi une nouvelle ère dans le système fiscal des EAU – une ère pour laquelle toutes les entreprises devraient se préparer à l'avance.
(Source : Basé sur une déclaration de l'Autorité Fédérale des Impôts (AFI).)
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