Nouveaux avantages fiscaux pour l'immobilier aux EAU

Modifications fiscales aux EAU : Amortissement désormais déductible pour les propriétés d'investissement

Les Émirats arabes unis ont franchi une nouvelle étape dans la clarification des détails de l'impôt sur les sociétés : à partir du 1er janvier 2025, les entreprises pourront déduire l'amortissement de la base imposable de leurs propriétés d'investissement enregistrées à la juste valeur. Cette décision est liée à la loi fédérale n° 47 de 2022 concernant les impôts sur les sociétés affectant les entreprises et les activités commerciales.

Quelle est l'essence du changement ?

Auparavant, seules les entreprises qui maintenaient leurs propriétés d'investissement sur la base du coût historique pouvaient bénéficier de déductions pour amortissement. La nouvelle réglementation ouvre cette opportunité à ceux qui enregistrent leurs propriétés à la valeur de marché (juste valeur), à condition qu'ils optent pour l'application de la "base de réalisation".

Quelle déduction les entreprises peuvent-elles réclamer ?

La base fiscale déductible sera la plus basse des deux valeurs suivantes :

La valeur comptable nette fiscale de la propriété d'investissement donnée ou 4 % annuellement du coût d'acquisition initial de la propriété, qui peut être réduit proportionnellement si la période fiscale est inférieure à une année complète.

Qui peut profiter de cette opportunité ?

La réglementation est disponible pour ceux qui possèdent des propriétés d'investissement avant ou après l'introduction de l'impôt sur les sociétés. Il est important que le contribuable choisisse irrévocablement cette option dès la première année fiscale commençant après le 1er janvier 2025, au cours de laquelle il possède des propriétés. Cette décision s'appliquera également à toutes les propriétés d'investissement acquises ultérieurement.

Transparence et égalité de traitement

La décision vise à garantir un traitement égal pour toutes les entreprises détenant des propriétés d'investissement, quel que soit le mode comptable choisi. De plus, elle fournit des directives claires sur le moment où une reprise des amortissements précédemment déduits pourrait se produire—comme des situations où la propriété n'est pas vendue, mais où un événement affecte la comptabilité.

Opportunité transitoire de prendre une décision

L'autorité fiscale offre également une opportunité unique pour ceux qui n'ont pas choisi auparavant le principe de réalisation de le faire maintenant, devenant ainsi éligibles à la déduction de l'amortissement fiscal.

Cette nouvelle réglementation pourrait avoir un impact considérable sur les entreprises détenant des propriétés d'investissement, notamment celles qui se sont uniquement appuyées sur l'évaluation de marché pour la comptabilité. Le nouveau système offre une opportunité d'optimisation de la charge fiscale, tout en exigeant une administration précise et une prise de décision en temps opportun.

(Source de l'article : annonce du Ministère des Finances.)