Cryptomonnaies : TVA applicable au minage ?
La TVA s'appliquera-t-elle au minage de cryptomonnaies ? Clarifications de l'Autorité Fiscale Fédérale
Avec la popularité croissante des cryptomonnaies aux Émirats Arabes Unis (EAU), les règles fiscales concernant le minage sont devenues une question cruciale. L'Autorité Fiscale Fédérale (FTA) des Émirats a récemment clarifié que le minage de cryptos effectué par des résidents pour des comptes personnels ne relève pas du champ d'application de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) du pays.
Qu'est-ce que cela signifie pour les mineurs individuels ?
Selon la position de la FTA, le minage personnel où un individu effectue des opérations de calcul via son propre réseau ne qualifie pas comme un service taxable. En effet, des activités de cette nature ne fournissent pas de récompense spécifique, et le travail computationnel n'est pas effectué pour une personne ou organisation particulière.
Cela apporte une réponse claire pour les résidents minant pour des comptes personnels, bien qu'il subsiste une incertitude quant à savoir si le minage pour compte personnel qualifie comme une activité commerciale soumise à l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) ou s'il s'agit simplement d'un revenu d'investissement personnel, qui ne relève pas de la définition d'une activité commerciale.
Minage orienté vers les affaires : une activité taxable
Si une personne fournit des services de minage pour d'autres – comme offrir une puissance de calcul en échange d'un paiement – cela est considéré comme un service taxable, soumis à 5% de TVA selon les réglementations des Émirats.
Ces services sont taxés dans les conditions suivantes :
a. Pour les clients domestiques : Ces activités sont soumises au taux standard de TVA de 5%.
b. Pour les clients étrangers : Si les services de minage sont fournis à des clients non résidents, la TVA peut être de 0% si les conditions de l'article 31 des Règlements Exécutifs de la TVA des Émirats sont remplies.
Il est important de noter que les coûts engagés lors des services de minage – tels que les services publics, internet, loyer et autres dépenses – peuvent faire l'objet d'une récupération de TVA, à condition que les conditions normales pour la récupération de TVA déductible soient remplies.
Position des Émirats dans le monde des cryptomonnaies
Les Émirats Arabes Unis demeurent l'une des régions les plus attractives pour les investisseurs en cryptomonnaies. Selon l'indice d'adoption des cryptomonnaies Henley and Partners 2024, ils se classent troisièmes en adoption, renforcés par un soutien gouvernemental fort, des taux d'imposition faibles et des incitations à l'avancement numérique.
Cet environnement positif est de plus consolidé par la licence acquise par AE Coin en décembre 2024, émise par la Banque Centrale des Émirats Arabes Unis (CBUAE). La nouvelle monnaie numérique a pour but d'offrir une expérience de paiement rapide, sécurisée, stable et innovante, inaugurant une nouvelle ère dans l'économie numérique.
Fiscalité et activités de minage
En termes d'impôt sur le revenu des sociétés (CIT), les frais reçus pour les services rendus pour d'autres par les mineurs sont taxables. Cependant, le minage pour compte personnel est exempté car il n'est pas considéré comme une activité commerciale selon les interprétations actuelles.
Réglementations des Émirats sur les cryptomonnaies
Les réglementations claires de la FTA assurent non seulement la transparence pour les résidents mais renforcent aussi le statut des Émirats en tant que plaque tournante mondiale pour les activités de minage et d'investissement en cryptomonnaies. Cette réglementation offre un environnement attrayant pour les individus et les entreprises cherchant à opérer dans l'arène des cryptomonnaies.
Cette approche reflète la stratégie d'innovation de la région, qui peut encore renforcer le rôle des cryptomonnaies dans l'économie des Émirats à long terme.
